• 點擊右上角【關注】霸王課頭條號，收穫更多加薪秘籍。
• 本文共2708字，閱讀全文約5分鐘

年終將至，不少職場人開始盤算著自己能拿多少年終獎，這直接決定了過年的心情，以及來年工作的積極性。

然而年終獎是不是越多越好呢？這個可就不好說了，因為年終獎不僅僅是我們拿到的那一部分，還涉及到「個人所得稅」。

最近就有網友給我發來私信：聽說年終獎的個人所得稅，是一個非常奇葩的存在，也就是說，有的時候多發1塊錢年終獎，反而會少收入好幾千元。

他反覆的問我：這是真的嗎？接下來，針對這個話題，我們就來具體的研究一下，不要拿年終獎時「因小失大」。

為了研究這個問題，我們首先應該了解一下月薪的個人所得稅是怎麼一回事。

一、月薪的個人所得稅是如何計算？

大家應該都清楚，現在新修訂的個人所得稅法，已經將月薪的起征點提升到了5000元，所以我們首先了解一個概念，也就是「應納稅額收入」。

應納稅收入=稅前收入-五險一金-免徵額（5000元）

也就是說，不是你所有的收入都要納稅，只是你所有的收入減去「五險一金」，再減去「免徵額（5000元）」，剩餘的部分需要納稅。

應納稅收入明確了以後，想要計算納稅金額，還要明確一個稅率表：

一檔：應納稅收入0-3000元（不超過3000元），稅率是3%；

二檔：應納稅收入3000-12000元（不超過12000元），稅率是10%；

三檔：應納稅收入12000-25000元（不超過25000元），稅率是20%；

四檔：應納稅收入25000-35000元（不超過25000元），稅率是25%；

五檔：應納稅收入35000-55000元（不超過55000元），稅率是30%；

六檔：應納稅收入55000-80000元（不超過80000元），稅率是35%；

七檔：應納稅收入超過80000元，稅率是45%。

這是一種累進稅制，也就是說你的應納稅收入在12000—25000元之間時，0-3000元的部分按3%收，3000-12000元的部分按10%收，12000元-25000元的部分按20%收，以此類推。

舉個例子：

小王的稅前收入是20000元，五險一金2000元，免徵額5000元，此時的應納稅額收入則為：20000元-2000元-5000元=13000元。

13000元的應納稅額收入，屬於稅率表中的第「三檔」，那麼納稅金額（個人所得稅）應該如何算呢？

小王每個月應納稅金額：3000元*3%+9000元*10%+1000元*20%=1190元

但是，稅務局覺得這種算法有些複雜，於是又規定了一種算法：「速算扣除數」法。

用這種方法算納稅金額，就是通過你的應該納稅收入，直接對應到相應的納稅檔位的最高稅率，然後再減去一個稅務局規定的「速算扣除數」，即可，還是上面這個例子：

小王每個月應納稅金額：13000元*20%-1410元=1190元

可以看到，最後算出來的納稅金額還是1190元，但是這種算法更簡單，更便捷，於是稅務局就幫我們算出了所有檔位的「速算扣除數」：

一檔：應納稅收入0-3000元（不超過3000元），0元；

二檔：應納稅收入3000-12000元（不超過12000元），210元；

三檔：應納稅收入12000-25000元（不超過25000元），1410元；

四檔：應納稅收入25000-35000元（不超過25000元），2660元；

五檔：應納稅收入35000-55000元（不超過55000元），4410元；

六檔：應納稅收入55000-80000元（不超過80000元），7160元；

七檔：應納稅收入超過80000元，15160元。

所以我們就能得到一個新的「個人所得稅」的計算公式：

個人所得稅=應納稅收入*稅率-速算扣除數

「速算扣除數」存在的意義，不僅僅是計算上的簡便，它還能保證計算出來的稅依然是連續函數，因為用的是「最高稅率」去計算的，然後後面又通過減掉「速算扣除數」，將多扣的返還給你。

也就是說你每多收入一塊錢，你肯定是稅收也高一些，同時最後的稅後收入也會高一點，不會出現，自己多收入一塊錢，反而最後收入降低的情況。

但是，年終獎和月薪的稅收情況是有所不同的，以上講的是月薪的所得稅計算方式，那接下來，我們討論一下年終獎所得稅的算法。

二、年終獎的個人所得稅如何計算？

關於年終獎的個人所得稅的計算，稅務局也給了我們相應的計算公式，假設一個人的年終獎是X元，那這筆年終獎的個人所得稅應該這樣計算：

全月收入=X/12，也就是年終獎除以12個月，然後根據「全月收入」的具體金額，，再對照上面講的稅率表和速算扣除數表，找出相應的「稅率」和「速算扣除數」。

舉個例子：36000元的年終獎，除以12個月，那麼全月收入就是3000元，對應的稅率就是3%，速算扣除數就是0元。

確定好了「稅率」和「速算扣除數」以後就可以計算年終獎的所得稅了：

年終獎的個人所得稅=X*稅率-速算扣除數（年終獎是X元）

那麼，相比於月薪的所得稅，年終獎的所得稅計算有什麼不同呢？

首先年終獎計算所得稅時，把一次發的獎金變平攤到了12個月，相應的可以降低稅率。

同時，又有一個問題，年終獎計算所得稅時是除以12個月以後，確定的稅率，那最後在乘稅率的時候是用整個年終獎去乘的，相當於是一次性扣除了12個月的稅錢。

正常來說，扣除了12個月的稅錢，就應該扣除12個速算扣除數，但是我們可以看到稅務局給出的公式，這裡的速算扣除數隻扣除了1倍。

所以，這就會出現一個問題，也就是年終獎的盲區，或者叫年終獎的「臨界點」。

三、年終獎的「盲區」問題

在年終獎的盲區，實際上就會出現一個問題，也就是我們開頭那位網友提到的問題：就是一旦你的稅錢年終獎多了一塊錢，反而最後的年終獎稅後收入少了幾千，甚至好幾萬元。這是怎麼回事？

舉個例子：

小王的稅前年終獎是36000元，36000元的年終獎除以12個月，得出的「全月收入」是3000元，處於第一檔位，那麼稅率為3%，速算扣除數為0元。

此時的年終獎的個人所得稅為：36000元*3%-0元=1080元，也就是說年終獎為36000元時，年終獎應該扣除的個人所得稅為1080元。

但是，假如小王的老闆，不知道怎麼想的，或者想坑一下小王，突然說給小王發36001元的年終獎，那會有什麼結果呢？

此時全月收入就會超過3000元，也就是會落入到稅收的第二檔，此時的稅率是為10%，速算扣除數為210元。

那麼此時的個人年終獎的所得稅為：36001元*10%-210元=3390.1元。

這個時候的問題就很明顯了，年終獎36000元的時候，應該扣除的所得稅是1080元，而年終獎36001元的時候，應該扣除的所得稅是3390.1元。

也就是說，老闆多給你發了一塊錢的年終獎，卻因此多扣了2310.1元的稅，意味著你少收入2310.1元，明顯得不償失。

這就是所謂的「多發一塊錢年終獎，最後少收入幾千塊」。

為什麼會出現這種狀態？

因為根據稅務局給出的年終獎的個人所得稅計算公式，它只算了1個月的速算扣除數，相比月薪的所得稅計算，年終獎的所得稅就會多增加11個月的速算扣除數，那麼這就是年終獎稅收的盲區所在。

所以，這裡也給大家總結了一些檔位的「盲區」，作為參考：

1、3.6—3.856萬的年終獎，還不如就拿3.6萬；

2、14.4—16.05萬的年終獎，還不如就拿14.4萬；

3、30—31.83萬的年終獎，還不如就拿30萬；

4、42—44.75萬的年終獎，還不如就拿42萬；

5、66—70.65萬的年終獎。還不如就拿66萬；

那年終獎在70.65萬以上的人生贏家，恐怕就不用在乎「扣稅」這點小錢啦！

你看懂了嗎？所以不管是老闆、還是員工，發放和接收年終獎的時候，要仔細計算一下，不要以為越多就越好，在某個年終獎的「臨界點」上，年終獎發的越多，所得稅就會交的越多，最後拿到手的收入反而越少了。

—— END ——

責任編輯|肖歌

• 歡迎關注【霸王課】頭條號，一起加速成長，成為一名優秀的職場精英~
• 如果你喜歡我的文章，不妨點讚、轉發、收藏一下哦。

改變習慣，刷新認知，規避風險，快速逆襲。

歡迎關注我的專欄，一起升職加薪、成長為出類拔萃職場精英。點擊下方連結即可了解更多詳情☟☟☟