華為會計憑證裝訂,把一件事做到極致的完美

高頓 發佈 2020-01-14T19:36:38+00:00

前段時間,華為董事長徐直軍發表了新年賀詞,透漏華為2019年全年收入仍實現了18%的增長,達到8500億元人民幣。儘管遭遇了一些人盡皆知的外部阻擾,但是依舊沒有阻礙華為的高速增長步伐!華為人用自己的拼搏以及成績告訴世界,我們是不會被輕易打敗的!

前段時間,華為董事長徐直軍發表了新年賀詞,透漏華為2019年全年收入仍實現了18%的增長,達到8500億元人民幣。儘管遭遇了一些人盡皆知的外部阻擾,但是依舊沒有阻礙華為的高速增長步伐!華為人用自己的拼搏以及成績告訴世界,我們是不會被輕易打敗的!


拋開這些成績不談,今天站在一個會計人的角度,我們通過華為的財務管理體系,看看一個世界級企業之所以牛逼的根源:把一件事做到極致!


每一個企業都會做「會計憑證裝訂」這件事,會計憑證裝訂的水平也能反映出企業的管理水平,而華為把這件事做到了極致。看看下面這張圖片吧,上圖為華為上世紀90年代前後的會計憑證裝訂,下圖是華為現在標準化的會計憑證裝訂。


有人會覺得自己公司也差不多做到上圖這樣,但華為在會計核算領域,積極嘗試自動化、智能化,將標準業務場景的會計核算工作交給機器完成。


年平均約120萬單的員工費用報銷,員工在自助報銷的同時,機器根據既定規則直接生成會計憑證;

98個國家和746個帳戶實現互聯互通,支付指令可以在2分鐘內傳遞至全球任一開戶銀行;

付款準確率水平高於銀行100倍以上......


不僅如此根據我們搜集的資料發現,華為擁有非常先進的財務系統,效率非常高。我們也能從小小的費用報銷這個環節就能看出來!


華為的會計憑證的裝訂要求

簡直太贊了




看完華為的會計憑證,能夠顯而易見出華為全球統一的帳務核算體系的優點:


1、效率高,成本費節省。每一個工作崗位足夠細分,在此崗位的人員對該工作易做到熟練;集中處理會計核算,需要會計人員較少,人工成本降低溝通成本也隨之降低。

2、帳務核算的獨立性很高,監控能力很強。

3、帳務處理偏嚴。收入確認標準嚴格,費用成本確認紮實。華為的利潤和經營活動凈現金流量保持高度正相關。華為真正做到了既有利潤又有現金流,所以可以每年給虛擬股東分紅,並且分紅比例相當高。

4、數據客觀公允,績效考核相對公平。


華為的費用報銷審批制度

太牛了


在華為進行帳務集中管理要求做到會計核算四個統一。

一所有的流程應該統一,二是所有的制度統一,三是所有編碼統一,四是表格模板化。


以華為的費用報銷流程為例,之前是網頁SSE系統,進入系統之填寫審批電子流發起報銷流程。發起報銷流程後,先有所屬主管確認,二級部門領導審批。同時你把報銷單交給部門秘書,秘書在系統裡面做簽收,簽收之後秘書定期將憑證寄往深圳,財務收到報銷憑證後會給你打款。為了節省成本,財務對報銷單據審核以抽查為準,對員工信譽做相應記錄。根據信譽記錄確定抽查機率。


華為的帳務核算基調是偏嚴,目的是確保利潤質量。譬如,確認收入時要求同時做到四點:

第一,已經簽訂的銷售合同,第二,產品已經交付並且安裝調試完畢,並取得了終驗證明;

第三,已向客戶開具了發票並被客戶簽收,第四,收到合同約定的頭期款。對於資產折舊、費用攤銷、資產減值確認標準也很嚴苛,所以華為帳面資產里基本沒有潛虧。


任總對帳務核算最核心的要求是數據質量有保證。不能反映業務真實狀況的財務數據是不準確的。任總要求財務核算的深度與廣度應該和IFS和LTC討論,並非維度越細越好,但是要通過公開上游業務環節的數據問題解決財務數據的質量問題。華為的啟動IFS變革的目的是要打通LTC(從機會點到現金)。IFS變革讓華為真正做到了財務和業務匹配。


網上找到一份華為的出差費用管理制度,一起來感受感受:



華為對員工出差有著非常嚴格的規定,在審批上更是嚴格把關,充分放權,員工和主管都必須承擔相應的責任,避免弄虛作假。


★員工應承擔以下責任:

1、出差前填寫出差申請並提交直接主管批准。

2、對發生的差旅費用進行合理的成本控制。

3、對各項差旅費用,在發生之前已經充分理解本制度對此的規定。

4、任何與本制度不符、或超出本制度所規定標準的費用,須事先獲得財務權簽人批准,並將財務權簽人的批示附在費用報銷單後,沒有批示將按正常標準或範圍報銷,超過標準或範圍的部分由個人承擔。

5、出差返回後,及時填寫正確的費用報銷單據並附上相應原始票據,報銷費用。

6、保證費用發生的真實性,如實申報本人所發生的出差費用及相關補助,嚴禁私費公報。

7、對於財務的詢問及問題反饋,及時予以回答和處理。

  

★主管應承擔以下責任:

1、對部門的出差需求進行合理有效的成本控制。

2、員工出差前,由直接主管審批員工的出差申請,避免不必要的出差,以控制成本。

3、對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核,確保所發生各項費用符合本制度。

4、對財務反饋的員工報銷問題予以關注。


從公布的這份制度中可以看出,華為對費用報銷審批有以下幾點要求:



附最全的憑證填制的標準



1、摘要根據實際情況該詳細的詳細,該模糊的模糊的。


2、某些憑證應從中間科目過帳,以便查帳、統計。如現款銷售,也從"應收帳款"過一下;發放工資或福利,通過"應付職工薪酬"過一下。  


3、錯誤憑證調整或沖銷應在原始憑證備註說明。


4、替票問題的處理。


5、憑證附件的張數如何計算


記帳憑證附件張數計算的原則是:沒有經過匯總的原始憑證,按自然張數計算;經過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張,因為原始憑證張數已在匯總單的"所附原始憑證張數"欄內已作了登記。 


6、原始憑證丟失的處理方法


從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開具單位蓋有公章的證明,並註明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後,代作原始憑證。


7、票據審核後的處理


視情況而定,有退回、報銷、作廢三種情況。


①退回:單據不齊(應附而未付)、簽字不全,退回報銷人補充完善。 


②報銷:完全符合要求則直接報銷;如果單據齊全,簽字齊備,只是個別票據不能報銷,則不能直接塗改報銷金額,也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程,而應在報銷單上寫"核報金額XX元"後報銷。


③作廢:如果報銷人弄虛作假,經核實後,則直接作廢,不予報銷。 


8、幾個單位共擔電費和物業代收電費的處理


公司與其他企業、個人共用水電的,可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入帳。


水電費由物業公司代收且無法單獨取得發票的,憑物業公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發票的複印件、付款單據等入帳。


否則,在所得稅彙算清繳時,稅務不會允許稅前扣除。



會計憑證附件要求常見錯誤


費用類

不規範點規範附件明細1、辦公用品費1:購買辦公用品只有發票,沒有其他單據。2:批量購買辦公用品,沒有採購入庫和各部門領用單。
經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料2、差旅費只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。
出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料3、車輛修理費/汽油費1:只有修理費/汽油費發票,企業沒有車輛。經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料4、稅款繳納只有銀行回單,未有申報表或稅收繳款書。納稅申報表主表或網上列印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料5、勞保用品1:批量購買老保用品,沒有採購入庫和各部門領用單。2:各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料6、廣告費只有發票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料7、會務費只有會議費發票未有,會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料9、運費/快遞費1:快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同2:月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。委託運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料
供應鏈類常見不規範點規範附件一、原料採購
1、預付款預付款只付銀行回單,未後附合同。採購合同、採購付款單等相關資料2、預付款核銷未後附相關單據
採購合同、原材料採購入庫單、收貨報告單、發票、採購付款單等相關資料3、貨到付款1:未後附採購合同、原材料採購入庫單、收貨報告單。2:以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。採購合同、原材料採購入庫單、收貨報告單、發票、採購付款單等相關資料4、採購入庫1:以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。2:退料單單據未齊全採購入庫單、採購收貨報告單等相關資料二、產品生產
1、生產領用原材料領用單,單據上的信息要素不齊全,不便於會計和稅務核算所用。《生產耗用表》、原材料領用單2、產品入庫結轉產品入庫單,單據上的信息要素不齊全,不便於會計和稅務核算所用。《生產成本表》、產品入庫單三、產品銷售
1、銷售收入確認/銷售成本結轉銷售收入確認和結轉成本附件只有發票,沒有其他單據作為附件。發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料四、產品研發
1、研發領料單研發領料單,相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。研發領料單、研發採購合同,採購入庫單,領用單。2、研發費用分攤附件所附研發費用分攤明細表,研發費用分攤依據不明確,標準不統一。研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。資產類常見不規範點規範附件固定資產及低值易耗
1、資產購買1:只有固定資產發票,沒有其他單據。2:沒有固定資產部門領用單,無法確定具體使用部門和日期。經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料2、資產修理只有修理髮票,沒有修理固定資產其他單據。經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料3、資產清理或盈虧處理固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全,不能為會計核算提供相關齊全要素。經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料4、固定資產折舊的計提採用系統的,未將系統每月固定資產折舊列印出來作為附件。固定資產折舊計提表等相關資料5、低值易耗品只有採購低值易耗品發票,未有相關的入庫及部門領用單據。經審批的請購單(簽呈)、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料 計提類常見不規範點規範附件1、薪資及績效計提相關月份暫估薪資會計處理,未有相關附件。薪資及績效計提表等相關資料2、年終獎金的計提年終獎計提未有具體計提依據相關資料年終獎計提表等相關資料3、稅費計提稅費計提未有相關附件附在會計分錄後各項稅費計算表等相關資料4、壞帳準備的計提只對應收帳款計提壞帳準備,未有其他應收款壞帳計提資料壞帳準備計提明細表(應收、其他應收)等相關資料5、費用攤銷費用攤銷的依據不明確,或分攤依據不合理。待攤項目攤銷表等相關資料


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