實戰派CFO，你身邊的超級大腦
Battles tested CFO, your own brain trust
編輯 | 朱 宏&任佳敏
Q：為什麼聊數字化轉型：
A：數字化或者是數字化轉型並不單單是指財務數字化。普華永道服務了很多世界500強或者國企央企，我們發現數字化是整個集團的數字化，而集團的數字化會給企業和行業帶來非常巨大的變革。
數字化轉型已經不是一個概念，而是一個勢在必行的趨勢。作為財務領導者，如果不主動擁抱數字化，就註定要落於人後。
Q：一些大型的企業、世界500強或者是一個新興的公司，他們在進行財務數字化的時候，會有哪些比較明顯的一些變化？
A：有三點比較明顯的變化
第一、財務部門團隊在擴大。
目前很多先進的企業財務部門團隊在擴大，因為財務職能範圍在擴大，要處理的工作量也在增多。
第二、財務部門正在擔負起更多的職能。
財務目前擔負的職能不只是記帳、出報告、出納，還包括數據安全、業務洞察、內部風險管控等。
第三、財務開始承擔更多跨職能的工作。
越來越多的財務領導者認為，單從財務的角度來做數字化轉型，能夠顯現的效果並不明顯。更多時候需要通過跨職能的方式來進行一系列的流程改造和系統優化，最終才能實現更大的價值。
世界500強的財務部在數字化轉型過程中的變化可以分成幾個階段：
第一、他們很早就開始為數字化轉型打下了基礎，比如，成立共享服務中心，搭建起了標準化工作流程和數據。因此，進入了數字化轉型的關鍵時期以後，他們就可以輕鬆的將業務交易轉化為數字信息。很多中國的企業，包括一些央企財務部門下面都在加緊建立共享服務中心。
數字轉型不單單是部門的轉型，還是財務人員的轉型，已經迫在眉睫。不應該只是聚焦在記帳的準確性或合規性上，而是要聚焦到業務本質的挖掘或者是業務管控上。很多先進的世界500強公司已經做到了這一點。
Q：您接觸的這些世界500強，他們主要是專注在哪些方面？對數字化轉型分為哪些階段？他的重點關注點在哪裡？然後他用了哪些什麼工具？他的財務團隊有什麼一些變化？
A：我覺得其實可以分成這麼幾個點，
第一點：把重複性的財務工作交給機器人、AI工具集中處理，提升工作效率。
第二點：學會真正的了解業務需求，比如公司這個業務內容，盈利方式、未來規劃以及公司的股權架構等。
我接觸過一個做快遞行業的老闆，他們的車隊和倉庫都是自有的，但是他們的競爭對手的車隊和倉庫都是租賃的，但是他們的成本只比對方低20%左右，但他們計算出應該是在40%-50%左右，那麼中間這30%的成本到哪裡了？
這裡不單單讓財務就把以前的帳拿出來，老闆們更多的是了解報表背後的業務問題，比如車隊排貨問題，運輸過程中的裝箱問題，倉庫配置問題等。
我之前服務過世界上最大的一個能源企業，他們的股價在過去的30年間都是非常穩定的以一條直線緩慢上升。
在過去的30年間，國際石油影響它的因素會非常的多，大家也可以看到包括現在又爆發了一些相關的中東的爭議等等，但是他們卻可以保證自己的股價是一個非常明顯的平穩上升這樣一個趨勢。
其實財務在中間的控制是非常重要，我經常會拿這個案例來跟很多企業講，如何才能控制自己企業在資本市場的表現，其實我也是財務人員很重要的一個工作內容。
Q：大公司、小公司、初創企業，二三十年的企業或者100年的企業，這些公司一般轉型選擇的路徑是什麼樣子？
A：我認為大公司的組織架構已經非常穩定了，包括說今年國資委對於央企提出來的一個主要的提升點就是數字化的轉型。我國的大型央企很難去做一些顛覆性的調整，更多是通過加強薄弱環節，或者嘗試一些先進的技術和思考方式來進行轉型。
對於初創型或者新興企業來說，他們在創建之初，搭建自己的ERP和中台的時候，如果已經有一些數字化的思考，將自身的業財打通，數字轉型的時候就會更方便。
Q：網際網路企業、新經濟企業想要打通業務數據和財務數據，大概需要花多長時間？
A：關於基礎架構的設計，更多的還是在於創始人的思考，我個人希望搭建的中台是比較堅實的，或是依靠一個相對比較穩定的一個系統，比如，依靠SAP搭建起一個業財打通的中台。
很多企業在建設時都會先做業務上的ERP，再和財務連接，在這個過程中可以去進行業財的打通，最後再去建設比較靈活的前台，以及相對可靠的一些後台進行相關的數據儲存。這是很多新經濟企業經常使用的思考路徑。
Q：MySQL、python等資料庫分析工具，在未來財務中有沒有需要？
A：資料庫分析工具在未來財務工作中屬於比較基礎性的要求，基本每個人能輕鬆學會。並不是說學會了Python，就能打遍天下了。其實不是，最重要的還是能有自己相關的業務思維和管理思維。
Q：數據中台一般如何建立，應該按照哪些模塊梳理？
A：推薦大家去看一本書，叫《企業IT架構的轉型之道——阿里巴巴中台戰略思想與架構實戰》，阿里巴巴是我們國內中台戰略做得非常成功的公司，通過這本書你會了解什麼是中台以及中台的戰略是什麼，也會讓自己對所在的公司有更深入的思考。
Q：財務數據分析也是未來的一個趨勢嗎？
A：未來需要分析的不僅是財務的數據，更多的是包括業務數據以及業務和財務數據之間的一個打通和互證。
很多企業的財務報表和管理報表之間都是不連通的，更別說相應的財務報表和業務上面的一些基本表現，業務上面的績效報表之間就更加沒有連通性。
未來的財務更多的是把業務數據、財務數據，包括未來規劃展現給管理層，或者是對外披露的相關數據都能夠互證和互聯，才是最重要的。
Q：個人想提升自身的數字化意識和數字化系統建設能力，應該從哪些方面進行學習跟準備？
A：未來數字化是無處不在，每件事情其實都可以通過數字化的方式來展現。想練習或者是提升自己的數字化意識有很多的機會，你甚至可以做一個你們家的消費畫像。比如說過去的一個月裡面，你們家人的一個消費偏好是什麼樣子？2020年投資方向或消費預測有哪些？
Q：正三角跟倒三角的財務模型到底是什麼樣子的？
A：很多大型的企業都是一個正三角的財務模型。很多千億規模企業的集團總部財務人員可能只有十幾個人左右，但是下面的公司會有5-8個層級，CFO看到的每一個數據其實都是經過下面層層加工過的。
現在越來越多的企業，希望把自己的企業財務的組織架構進行一些反轉，在總部設置更多的人員，通過共享服務中心，把基礎的核算業務都集中到總部這個層面的共享服務中心來進行操作，直接從業務數據轉換成財務數據，起碼在這個基礎的轉換層是準確的。在這個基礎上再去做相應的管理報表或者是財務報表的加工、預算預測。
所以，從原來的正三角慢慢的變成倒三角，或者起碼是一個長方形的模式，讓總部的層面集中更多的人處理更多的相關工作，成了很多企業的選擇方向。
Q：其實這意思是不是說倒三角的模式會未來成為一個趨勢？
A：第一次看到倒三角模式是在海爾，總部下面的財務人員一直在減少，財務開始融入業務變成業務的合作夥伴。直到今天，這種模式仍是很多企業很稱道的一個財務組織架構。
但我自己曾經服務過的世界500強企業並沒有那麼極端，我覺得更多的可能是一個長方形的一個模式，即總部到中間子公司再到下面的分支機構可能都會配備相關的人員，但是這些銷售人員所承載的工作內容是不一樣的。
Q：一些初創型的企業，它可能人員大概在100人以內，或100-500人之間，他們該如何去設計自己的財務架構和財務團隊，來適應未來的數字化變革？
A：普華幫助過很多初創型企業來建設自己的財務架構，最重要的是內控和內部管理的合規性的控制。因為初創型企業面臨的市場競爭更加激烈，經營模式更加靈活，財務其實是風險管控的一個底線，建議資本本運作職能和傳統的財務職能儘量分開。
初創型企業基礎一定要打紮實，很多企業從初創型企業發展到中大型時，才發現之前的很多流程，包括系統設置、中間管控模式的不健全造成了很多風險漏洞，最重要的是在追求更優異的資本表現的階段，再去重新梳理風險漏洞或者重新搭建架構會非常痛苦。
Q：外部諮詢公司能在哪些方面給到企業提供幫助？
A：首先是技能方面的，因為我們有非常多的工具類的大神。
其次我們對西方的企業數字化轉型歷程了解的比較多，可以將很多成熟的大型系統介紹給企業。
第三，我們帶來的一些思維可能是企業已經在思考的東西，通過深度溝通可以能夠幫助高層建立相關的一些認知去來完成相關的項目，這是非常重要的。
最後一點，其實數字化轉型是每一個公司目前都在做的事情，即使是在中國也有很多公司做得很好，我們有很多類似的經驗，可以拿來跟大家一起探討和借鑑。
Q：財務系統架構未來的會哪些發展方向？
A：財務的系統未來會變得越來越柔性。不像現在我接觸了很多企業，其實他們都是在做堆砌。
我們普華永道會認為未來系統之間會更加的柔性和靈活，尤其是前台的系統，比如說稅務系統、客戶管理系統、供應商管理系統、差旅費管理系統等，會變得非常輕薄小巧，適合快速疊代。中台應該變得更加堅實，連通性會更好。
Q：所有的企業都需要搭建中台嗎？
A：如果是夫妻店的話，那就並不需要財務部門績效或者業務部門績效了。
如果一個有很大規模多元化經營的企業如果和客戶貼的比較近，需要根據客戶的變化來靈活的制定策略，那麼去搭建一個自己經營模式的企業中台是非常重要的。
另一方面，對於一個一成不變的企業來說，中台的重要性在於它可以使前台更加靈活。如果你的客戶非常靈活，經常發生很大的變化，那麼前台就更需要柔性，來非常快的適應客戶的發展。但前提是企業的中台一定要穩固，並能夠持續不斷的為前台來輸出相應的數據信息。
Q：怎麼高效利用CPA證書?
A：我覺得利用CPA證書並不是最重要的，而是說你在考了CPA以後對財務內容有了更深的理解。我的一個同事就是在考CPA，我發現他學了財務管理以後，在做一些分析能力與客戶溝通的能力確實有明顯的提升，這說明她在學習的過程中真的深入的了解財務的一些相關問題。
Q：能說說稅務專業的發展方向嗎？
A：目前國稅總局非常看重稅務數字化，所以稅務未來的發展方向更多的是通過稅務數字化來追擊稅源，從稅源來進行相關的一些控制。在清晰的了解到稅源以後，一方面可以做到合規性控制，另外一方面也可以進行進一步的稅務籌劃。