一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
二.消費稅
1、一般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、複合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
四、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
五、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額
製造業:
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業:
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業:
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退稅:
再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
六、個人所得稅:
1、工資薪金所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
3、其他各項所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
七、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
計算步驟:
①計算增值額=轉讓房地產轉讓收入—扣除項目金額
②計算增值率=增值額÷扣除項目金額×100%
③確定適用稅率:按照計算出的增值率,從土地增值稅稅率表中確定適用稅率
④計算應納稅稅額=增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除數
5、契稅
應納稅額=計稅依據×稅率
6、車船稅
①乘用車、客車和摩托車的應納稅額=輛數×適用年基準稅額
②貨車、專業作業車和輪式專用機械車的應納稅額=整備質量噸位數×適用年基準稅額
③機動船舶的應納稅額=凈噸位數×適用年基準稅額
④拖船和非機動駁船的應納稅額=凈噸位數×適用年基準稅額×50%
⑤遊艇的應納稅額=艇身長度×適用年基準稅額
⑥購置的新車船的應納稅額=適用年基準稅額÷12×應納稅月份數
由於篇幅有限,今天就先給大家分享到這裡了,想要領取學習更多財務方面知識的小夥伴,看下方領取方式進行操作就可以啦!
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