會計實操乾貨!財務會計常用計算公式大全!會計小白收藏學習

會計z老師 發佈 2020-01-24T01:24:53+00:00

一、增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額—進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%組成計稅價格=成本×組成計稅價格=成本×÷禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅3、小規模納稅人應納稅額=銷售額×征

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

二.消費稅

1、一般情況:

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、複合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

四、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五、外商投資企業和外商企業所得稅

1、應納稅所得額

製造業:

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業:

應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業:

應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退稅:

再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率

六、個人所得稅:

1、工資薪金所得:

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得:

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項所得:

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

七、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

計算步驟:

①計算增值額=轉讓房地產轉讓收入—扣除項目金額

②計算增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

③確定適用稅率:按照計算出的增值率,從土地增值稅稅率表中確定適用稅率

④計算應納稅稅額=增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除數

5、契稅

應納稅額=計稅依據×稅率

6、車船稅

①乘用車、客車和摩托車的應納稅額=輛數×適用年基準稅額

②貨車、專業作業車和輪式專用機械車的應納稅額=整備質量噸位數×適用年基準稅額

③機動船舶的應納稅額=凈噸位數×適用年基準稅額

④拖船和非機動駁船的應納稅額=凈噸位數×適用年基準稅額×50%

⑤遊艇的應納稅額=艇身長度×適用年基準稅額

⑥購置的新車船的應納稅額=適用年基準稅額÷12×應納稅月份數

由於篇幅有限,今天就先給大家分享到這裡了,想要領取學習更多財務方面知識的小夥伴,看下方領取方式進行操作就可以啦!

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